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财税热点

全国实现统一!电子税务局要变了!

2024-04-15    作者:顺德区会计学会    阅读:7849 次

01.全国统一的电子税务局即将上线!


4月2日,国家税务总局发布《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》。

重点提取:

1.全面推广上线全国统一规范电子税务局,实现税费服务智能化升级;开发电子税务局手机端,拓展“掌上办”服务,提升精准推送、智能算税、预填申报的便利化水平,更好满足办税缴费个性化需求。


2.依托部门间数据共享,完善大病医疗专项附加扣除信息预填功能,为纳税人提供信息预填服务,便利及时享受。优化自然人电子税务局手机端个人养老金税前扣除“一站式”申报功能,通过部门间信息共享获取个人养老金缴费凭证信息,纳税人无需下载缴费凭证即可申报个人所得税税前扣除。


3.加快推进铁路、民航发票电子化改革,有效降低企业票据管理成本,更好满足旅客便利化用票需求。


关于全国统一的电子税务局,去年就已经在四川实现全省覆盖了:

据了解,全国统一新电子税务局是在目前各地运行的电子税务局基础上,坚持以纳税人为中心,依托现代信息技术、融合线上线下业务、整合实体虚拟资源,进一步推动服务更智能、办税更高效、监管更精准,更好促进降低制度性交易成本。四川作为全国统一新电子税务局的第一个试点省份,自2022年底开始试点运行,通过不断优化完善功能、升级迭代系统,并有序扩围推进,于2023年8月30日实现四川省所有纳税人全覆盖。


通过此次发布的文件来看,全国统一的电子税务局很快就要全国铺开了,相信到时我们财务人报税也会更加便利、快捷和高效。


其实不只是电子税务局,纳税申报服务也在进一步推进,早在去年,国家税务总局就提出了“确认式申报”概念并进行了试点。


02.什么是“确认式申报”?


现在大多数企业的申报方式是“报税式申报”,即企业先出报表,再向税务局申报纳税。


也就是说,要报多少税,主动权在企业,税务局主要承担核查和监督职责。


国家税务总局在去年对外公布的“便民办税春风行动”第四批措施中明确,即将推出“确认式申报服务”


主要内容:


将依托税收大数据和智能算税规则,结合纳税人缴费人标签特征,上海、四川、重庆3个地方上线“确认式申报”场景,对经营业务相对简单的纳税人缴费人提供“确认式申报”服务,通过数据智能预填服务,进一步压缩纳税人缴费人税费申报办理时长。


在“确认式”申报下,企业要缴多少税,主动权在税务局,由税务局依据企业的经营情况自动计算要缴的税额,企业如果觉得没问题进行确认即可。



03.确认式申报和新版电子税务局上线对企业提出了哪些要求?

第一、要求企业基本账税合规,精细化记账,一旦发现生成的账务有误,按实际业务调整。


第二、 成本发票的取得必须完整 ,如果不取得发票,将不能在计算所得税时减除,那就只能用收入缴税。


第三、企业提供业务票据要与企业实际业务逻辑匹配,比如收入和成本的比例,各项成本费用之间的占比等。


04.确认式申报和新版电子税务局上线企业该如何应对?

企业应当从以下4个方面及时自查,未雨绸缪!


1.增值税

主要从进项税和销项税两个方面进行自查,共涉及56个风险点:



2.企业所得税

主要从收入、成本费用等方面进行自查,共涉及54个风险点:


3.个人所得税

主要从是否依法扣缴、代扣代缴等方面进行自查,共涉及12个风险点:



4.其他税种

包括房产税、城镇土地使用税、印花税三个税种,共涉及9个风险点:

来源:中国会计视野、财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税等

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